Вопрос: Какую форму налогообложения мне выбрать, что порекомендуете?
Ответ: Вся катавасия с регистрацией затеяна государством, чтобы с вас легче было собирать налоги.
Поэтому, прямо в момент регистрации фирмы (регистрация фирм) нужно выбрать один из нескольких форматов отношений с родной страной (налогообложение).
А именно -
все организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность, но некоторые её сдают в упрощенной форме.
Сразу - вопрос.
А есть ли вообще вам смысл метаться между ОСНО (основная форма налогообложения) и УСН (упрощённая форма налогообложения)? В качестве причины терзаний и мук при этом обычно называют статью 346.3 НК РФ, согласно которой следующая(после подачи соответствующего заявления при регистрации) возможность появится только через 1 год.
На самом деле не совсем так.
После факта регистрации, у любого предприятия есть лишь 5 рабочих дней после постановки на учёт в налоговой инспекции, чтобы подать заявление с изложением своего желания перейти на УСН.
Но народ экономит силы и время. И думает(обычно)заранее.
Именно поэтому заявление о желании перейти на УСН подается сразу - вместе с документами на регистрацию организации.
Да "желать" УСН могут не все, а только конторы, которые попадают под правило двух раз по сто плюс шестьдесят: чья численность сотрудников не превышает 100 человек, а стоимость основных фондов не больше 100 миллионов рублей (п.3 ст.346.12 НК РФ), а доходы в текущем году не превысили шестидесяти миллионов рублей(п.4.1.ст.346.13 НК РФ).
Да - банковские и страховые организации, пенсионные и инвестиционные фонды, а также организации, обладающие филиалами и представительствами, организации, доля участия в которых больше 25% приходится на бюджетные учреждения, ломбарды и также адвокатские конторы и частнопрактикующие нотариусы не имеют права на использование УСН (упрощённая форма налогообложения).
Важно.
Даже если вы уместились в т.н. размерные ограничения, нужно знать - есть ли у вас вообще возможность данного выбора, как такого?
Например, вы купили грузовики и собрались заняться транспортными перевозками. Тогда вы попадаете под специальный режим налогообложения (ЕНВД - единый доход на вменённый доход, некоторую разновидность "патента").
В этом случае вы просто обязаны выбрать данную форму налогообложения.
Если такой обязанности нет -
выбираем между ОСНО (основное налогообложение) и УСН (упрощённое налогообложение или "упрощёнка").
Между нами говоря, игра в "упрощёнку" затеяна налоговиками больше для того, чтобы сымитировать доброжелательное отношение к малым предприятиям, чем на самом деле. Ведь вы также тратите деньги и силы на бухгалтерский учет. (бухгалтерская отчетность).
А это самое главное.
Хотя, разница существует и заметна.
"Упрощёнка", например, подразделяется на 2 вида:
с объектом налогообложения "доходы";
с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
В чём отличия, недостатки и преимущества этих разновидностей УСН?
При налогообложении "объект-доходы", юридическое лицо выплачивает единый налог со всех сумм, которые поступили на расчетный счет или кассу в размере 6%, уплачивает взносы во внебюджетные фонды и НДФЛ, налоги местного значения в случае наличия объекта налогообложения. Юридическое лицо в этом случае должно вести книгу доходов и расходов в части доходов и подавать каждый квартал налоговые декларации в налоговую инспекцию, отчеты в ПФР, ФОМС, ФСС. В этом случае бухгалтерскому учету подлежат только основные средства, нематериальные активы и выплата дивидендов. Эта система налогообложения подходит для тех видов бизнеса, у которых небольшие затраты расходной части. Не подходит для производственных предприятий, организаций, занимающихся торговлей, потому что объектом налогообложения являются все полученные доходы, на всю стоимость реализованного товара.
И не забывайте - организация обязана заплатить налог даже в том случае, когда она находится в убытке!
При налогообложении "объект - доходы минус расходы", организация выплачивает единый налог с разницы между доходов и расходов в размере 15%, перечень расходов определен в статье 346.16 НК РФ. В данном случае, все расходы должны документально подтверждаться и иметь экономическое обоснование. Каждый квартал подаются налоговые декларации в налоговую инспекцию, перечисляются взносы во внебюджетные фонды с общей суммы ФОТ и уплачивается НДФЛ, кроме того налоги местного значения. Эта система налогообложения подходит производственных и торговых предприятий и требуют квалифицированного бухгалтерского обслуживания, так как в данном случае необходимо вести учет расходов, следить за правильным оформлением первичных документов от поставщиков. "Объект - доходы минус расходы" отличается от традиционной системы налогообложения меньшей налоговой выплатой.
В случае убытка организация все равно должна выплачивать минимальный налог в размере 1%.
Ну и как?
Стоит игра свеч?
Рекомендации Минфина, конечно, допускают некоторые послабления для ведения бухучёта малыми предприятиями. Например, предоставлять бухгалтерские учёты в сокращённом виде. Балансы можно заполнять, объединяя и группируя показатели по статьям.
Для небольших, откровенно ВЫЖИВАЮЩИХ лавочек такое является существенно важным моментом, так как позволяет не светить какую-то часть коммерческой информации.
Не забывайте, что отсутствии соответствующего заявления по умолчанию будет принята обычная система налогообложения.
Препятствий в её применении, обычно, нет. Единственное - необходимость применения специального режима налогообложения.
Организации, попадающие в раздел традиционного налогообложения обязаны уплачивать налог на прибыли в размере 20% с разницы между расходами и доходами компании.
То что радует - перечень расходов не имеет ограничений, практически. Короче, собирайте чеки и счета фактуры.
Не забывая, что ваши расходы должны быть экономически обоснованы.
Также ваше общество обязано уплачивать НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 18%,налог на имущество - 2,2%, НДФЛ - 13 %, взносы в ПФР (фонд развития), а также иные налоги местного значения (если это предусмотрено статусом организации).
То есть - минусом является довольно суетное и обременительное налогообложение и регулярная отчётность- ежеквартальная в налоговую, во внебюджетные фонды и органы статистического учёта(в "статистику").
Плюс - один - но очень большой: возможность полноценного налогового маневрирования, оптимизации налогообложения.
Новорождённая организация может быть сходу, без обсуждения её достоинств, быть отринута в качестве партнёра крупной или средней компанией (в основном они применяют ОСНО), потому что они заинтересованы в том, чтобы в их затратах содержался НДС.
Это важно.
Кроме того, если у вас нет прибыли в отчётном периоде, это избавляет совсем вас от этого налога.
В общем, мастера своего дела, обычно, выбирают ОСНО (обычная система налогообложения), а не упрощёнку (упрощенная система налогообложения).
Хотя, исключения не редки.
Но это, чаще случай высокого опыта и далеко не первой организации, что вы создали.
